Specifikation av Kassaflödesanalysen

Varför behöver vi lämna underlag till kassaflödesanalysen?

Kassaflödesanalysen är en del av årsredovisningen och visar hur företagets pengar rört sig under året – inbetalningar och utbetalningar. För att revisorn ska kunna granska att den är korrekt behöver vi ett tydligt beräkningsunderlag som visar hur siffrorna tagits fram.

Vad menas med ”beräkningsunderlag”?

Det är en specifikation som visar de steg och beräkningar som ligger bakom siffrorna i kassaflödesanalysen. Det räcker alltså inte med den färdiga tabellen i årsredovisningen, utan de behöver se hur ni kommit fram till beloppen.

Vad ska underlaget innehålla?

Underlaget bör bland annat visa:

• Utgångspunkt: Resultaträkningens och balansräkningens siffror som används.
• Justeringar för poster som inte påverkar likviditeten (t.ex. avskrivningar, nedskrivningar, orealiserade valutadifferenser).
• Förändringar i balansposter som påverkar kassaflödet (t.ex. lager, kundfordringar, leverantörsskulder).
• Investeringar och avyttringar av anläggningstillgångar.
• Upptagna eller återbetalda lån, utdelningar och nyemissioner.

Hur ska underlaget utformas?

• Det kan vara ett Excel-ark eller rapport från ert redovisningssystem.
• Det viktiga är att vi tydligt kan följa siffrorna från årsredovisningen till underlaget och se beräkningarna steg för steg.
• Om ni använder ett standardsystem finns eventuellt en färdig rapport eller funktion för kassaflödesanalys.

Tips!

• Kontrollera att summeringar stämmer överens med årsredovisningens siffror.
• Ladda upp dokumentet direkt i kundportalen under den efterfrågade punkten.